صورت معاملات فصلی یا گزارش فصلی چیست و چه نکاتی دارد؟

صورت معاملات فصلی یا گزارش فصلی یکی از مهمترین موضوعات در زمینه مالی و حسابداری محسوب می‌شود که حسابداران و مدیران مالی با آن روبرو هستند. در این مقاله خواهیم گفت گزارش فصلی چیست و چه مواردی را برای آن باید در نظر گرفت. حتماً می‌دانید که در صورت عدم ارسال گزارش فصلی جریمه‌هایی برای شرکت شما در نظر گرفته می‌شود. در این مقاله به نکات مهم مرتبط با گزارش فصلی و معاملات فصلی می‌پردازیم.

گزارش فصلی چیست؟

تمام بنگاه‌های اقتصادی مطابق با قانون ۱۶۹ مالیاتی کشور موظف هستند تمام گزارشات مربوط به خرید و فروش فصلی که همان بازه زمانی ۹۰ روزه (یک فصل) می‌شود را از طریق سامانه معاملات فصلی الکترونیکی ارسال نمایند.

متولی امر دریافت و بررسی گزارشات فصلی سازمان امور مالیاتی کشور است که اصلی‌ترین مرجع تعیین میزان مالیات و اقلام، محصولات و خدمات مشمول پرداخت مالیات محسوب می‌شود. سازمان مالیاتی برای تعیین میزان مالیات دریافتی از هر بنگاه و کسب و کار، بر تمامی درآمد‌ها و رویداد‌های مالی آن‌ها نظارت داشته و از این طریق به تعیین میزان مالیات می‌پردازد.

با توجه به گزارشاتی که در خصوص معاملات فصلی خرید و فروش هر بنگاه در مدت زمان تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی، این سازمان کلیه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه، دفتر کل و دفتر هزینه‌ها و درآمد‌ها، صورتحساب‌های مالیات‌های مورد نظر را تعیین می کند. هر کسب و کار یا شرکتی که بخواهد از انجام امور مالیاتی فرار کند یا مالیات کسب و کار خود را نپردازد، سازمان امور مالیاتی با استناد به همین گزارشات متوجه این امر خواهد بود.

برای اجرای این ماده از قانون مالیات‌های مستقیم، همه اشخاص حقیقی و حقوقی برای تمامی معاملات خود باید صورتحساب صادر کرده و شماره اقتصادی شرکت خود و طرف معامله را در آن درج نماید و در بازه زمانی مورد نظر آن را به سازمان مالیاتی ارائه کند.

نکته مهم اینجا است که برای صورت حساب‌های فصلی فقط صورتحساب‌های ذکر شده در آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ ملاک است.

چه نکاتی باید در گزارشات فصلی مورد توجه قرار گیرد؟

به صورت کلی به موجب این قانون همه دستگاه‌های اجرایی و افراد حقیقی و حقوقی فراخوان شده باید نهایتا ظرف مدت 45 روز پس از شروع هر فصل ریز اطلاعات مربوط به معاملات خودشان را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

معاملات کوچکی که مبلغ آن بسیار ناچیز باشد نیازی به ارسال صورتحساب ماهانه ندارند و می‌توان آن‌ها را به صورت سه ماهه ارسال کرد.

دریافت کارت اقتصادی و ارائه کد آن همراه با صورتحساب معاملات فروش انجام می‌گیرد. بدون داشتن کد اقتصادی هیچ یک از گزارشات و مدارک یک کسب و کار یا شرکت برای سازمان امور مالیاتی پذیرفته نخواهد بود.

ذکر چه نکاتی در گزارش معاملات فصلی ضروری نیست

در معاملات و گزارشات خرید و فروش فصلی ذکر برخی نکات لزومی ندارد و قانون این موارد را از معاملات فصلی جدا کرده است. این موارد عبارتند از:

• خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
• سود و کارمزد و جریمه‌های بانک‌ها
• سود سهام و سهم شراکت
• خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه
• کمک‌ها، جوایزو هدایای بلاعوض
• جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر و…
• حقوق گمرکی و مواردی مشابه آن که به دستگاه‌های اجرائی پرداخت می‌شوند.
• حقوق و دستمزد پرداختی به کارکنان
• شارژ ساختمان محل فعالیت، پول آب و برق و گاز و …

چه کسانی باید صورت معاملات فصلی ارسال کنند؟

این که چه کسانی باید گزارشات خرید و فروش فصلی را ارسال کرده و چه کسانی از این امر معاف هستند سؤالی است که بسیار پرسیده می‌شود. تمامی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی که حسب نوع و حجم فعالیت در گروه اول موضوع ماده دوم آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قرار می‌گیرند و مشاغلی که مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند باید فهرست معاملات خود را به صورت سه ماهه و در قالب گزارش فصلی به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.

جریمه عدم ارسال گزارش معاملات فصلی

میزان این جریمه برای کسب و کار‌ها متفاوت است. در صورتی که یک کسب و کار از ارسال گزارش فصلی خودداری کند و یا کد اقتصادی خود را ارسال نکرده یا از کد اقتصادی شخص دیگری استفاده کند، ملزم به پرداخت جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مبلغ کل معامله صورت گرفته خواهد بود.

در صورتی که گزارش فصلی به موقعع ارسال نشود نیز یک درصد از مبلغ کل معامله به عنوان جریمه در نظر گرفته می‌شود.

استفاده از نرم‌ افزار‌های حسابداری برای تهیه گزارش فصلی

یکی از ساده‌ترین راه‌ها برای تهیه گزارش دقیق و منظم از معاملات خرید و فروش یک فصل، استفاده از نرم‌افزار‌های حسابداری و مالی است. نرم‌ افزار حسابداری سپیدار از جمله بهترین نرم‌افزار‌ها برای صدور گزارش صورت معاملات فصلی است، قیمت نرم ‌افزار سپیدار بسته به نوع پکیج انتخابی شما متفاوت است و می‌توانید در مشاوره با کارشناسان فروش بهترین نوع نرم‌افزار را متناسب با زمینه فعالیت شرکت خود خریداری کرده و از خدماتی چون پشتیبانی دائمی، سرعت عمل بالا و درصد خطای بسیار ناچیز در انجام گزارشات و صدور صورتحساب‌ها بهره‌مند شوید.

نامی حساب ناربن: شرکت خدمات مالی و فروش نرم افزارهای سازمانی

برای خرید نرم افزار حسابداری و ارسال صورت معاملات فصلی نیاز به راهنمایی دارید؟ نامی حساب ناربن شرکتی معتبر در ارائه خدمات مالی به کسب‌وکارها است. این شرکت با داشتن کارشناسانی مجرب و خبره می‌تواند شما را در امور مالی و حسابداری کسب‌وکارتان راهنمایی کند. ناربن همچنین در زمینه فروش نرم افزارهای سازمانی از جمله نرم افزار سپیدار همکاران سیستم، راهکاران ابری و دشت همکاران سیستم فعالیت دارد. جهت دریافت مشاوره رایگان خرید نرم افزار نیز می‌ توانید به وبسایت نامی حساب ناربن مراجعه نمایید.